С 2023 года у предпринимателей появилась возможность использовать СНР розничного налога. В статье расскажем, при каких условиях можно использовать новый налоговый режим и как на него перейти.



Условия использования СНР розничного налога

1. Максимальный оборот до 2,07 млрд тг. в год.
2. Максимальное количество сотрудников до 200 человек.
3. Не являться плательщиком НДС, согласно п. 4 ст. 82 НК РК.
4. Не являться плательщиками социального налога согласно пп. 1 п. 2 ст. 482 НК РК.
5. Ставка 4 % при продаже физическим лицам, с возможным снижением до 2 % для сельской местности МИО, однако при продаже юридическим лицам ставка составит 8 %.
   

Подробнее о том, что такое специальный налоговый режим розничного налога, мы рассказываем в отдельной статье.

Как выбрать СНР розничного налога

В приложении к Постановлению Правительства Республики Казахстан от 22 мая 2023 года № 393 «Об определении видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога» содержится полный перечень видов деятельности, для которых можно использовать розничный налог.

Новый налоговый режим может выбрать как уже действующий бизнес, так и только открывающийся. Но правила уведомления и регистрации будут немного отличаться. Они закреплены в ст. 679 НК РК.

1. Физические лица при регистрации ИП — в форме уведомления о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на портале электронного правительства.
   
   
2. Вновь образованные юридические лица — в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по установленной форме. Представить в налоговый орган надо не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации в Кабинете налогоплательщика.
   
   
3. При переходе с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима на розничный налог — в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по установленной форме.
   

⚠️ В случае, если вновь образованный налогоплательщик не выбрал режим налогообложения (не отметил соответствующую ячейку), то по умолчанию считается, что он выбрал общеустановленный порядок налогообложения.

С какой даты применяется СНР розничного налога

1. Для вновь образованных ИП — дата постановки на регистрационный учет в качестве ИП.
   
   
2. Для вновь образованных юридических лиц — дата государственной регистрации в регистрирующем органе; при условии, что подано уведомление не позднее 5 рабочих дней.
   
   
3. В остальных случаях (при переходе с общеустановленного порядка или другого СНР) — 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.
   

Документы для перехода на СНР розничного налога

Для смены налогового режима необходимо предоставить уведомление по СНР по месту осуществления деятельности.

Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется:

1. На бумажном носителе в явочном порядке.
2. В электронной форме через:
   — кабинет налогоплательщика;
   — портал электронного правительства;
   — ИП, работающие в режиме упрощенной декларации, могут подать уведомление через приложение e-Salyq Business.
   

Регистрация СНР розничного налога

В Кабинете налогоплательщика во вкладке «Налоговое заявление» находим «Специальный налоговый режим» — «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».

1. При первичной регистрации ставим отметку «D» для специального налогового режима розничного налога в «Раздел 1. Информация о применяемом режиме налогообложения вновь образованного юридического лица».
   
   
2. При переходе с другого режима ставим отметку «G» для СНР розничного налога и причины «А» — добровольное принятие — в «Раздел 2. Информация о переходе налогоплательщика с одного режима налогообложения на иной».
   

Плательщики НДС действуют следующим образом:

1. подают уведомление о применяемом режиме налогообложения решения;
2. не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР надо сняться с регистрационного учета по НДС, предоставив заявление о снятии с учета в качестве плательщика НДС;
3. сдают ликвидационную отчетность по НДС.
   

Надеемся, наша статья была полезна. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Асемгуль Шалабаева.